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未払法人税等

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未払法人税等とは、期末時点で今期の法人税、法人住民税、法人事業税の納付税額の未納
付金額と中間申告の納付税額を、決算仕訳で一時的に処理するための勘定科目です。

通常、申告納付期限は、決算日から２か月以内なので、法人税などの税金は決算時点で未
払いになりますよね。また、決算日から２か月以内に納付ということがありますので、１
年基準により流動負債に計上されます。

以前は、法人税と法人住民税は法人税等未払金という勘定科目を使い、法人事業税には事
業税等未払金という勘定科目を使っていましたが、新会計基準では法人税、法人住民税だ
けでなく、法人事業税についても未払法人税等で処理するようになりました。

なお、未納付の消費税は、流動負債の未払消費税等という勘定科目で処理をします。未払
法人税等に含めることはできません。

税務上では

未払法人税等は、税務上において納税充当金と呼ばれます。未払法人税等は、会計上では
負債ですが、税務上では負債ではなく純資産に含められます。内容は同じものなのに、名
称も変わり、属する科目も変わってややこしくなっています。

負債、純資産に関する勘定科目はこちらから

流動負債に関連する勘定科目はこちらから
・流動負債
・買掛金
・短期借入金
・未払金
・未払費用
・前受金
・預り金
・前受収益
・仮受金
・未払法人税等
・その他流動負債

固定負債に関連する勘定科目はこちらから
・固定負債
・長期借入金

純資産に関連する勘定科目はこちらから
・純資産
・資本金

 
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